承兌匯票被“叫停”！國家動真格了！9月1日新規(guī)開始執(zhí)行！

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承兌匯票作為票據(jù)業(yè)務(wù)的一種，可以幫助中小微企業(yè)和民營企業(yè)進(jìn)行支付清算，緩和資金缺口的矛盾，但由此也加大了中小微企業(yè)的財務(wù)成本和風(fēng)險！

近日，國務(wù)院正式公布了《保障中小企業(yè)款項支付條例》，要求建立長效機(jī)制解決拖欠中小企業(yè)款項問題，自2020年9月1日起施行。

《條例》共29條，主要包括三個方面內(nèi)容。

一是規(guī)范合同訂立及資金保障，加強(qiáng)賬款支付源頭治理。

二是規(guī)范支付行為，防范賬款拖欠。

三是加強(qiáng)信用監(jiān)督和服務(wù)保障。

條例規(guī)定，不得以負(fù)責(zé)人變更、等待驗收、決算審計等為由拒絕或遲延支付，并建立支付信息披露制度。條例還設(shè)定了違約拖欠投訴處理、失信懲戒、處分追責(zé)等條款。

重磅！國務(wù)院令！

貨款不得超過60天！

國務(wù)院總理日前簽署國務(wù)院令，公布《保障中小企業(yè)款項支付條例》（以下簡稱《條例》），自2020年9月1日起施行。

《條例》共29條，主要包括三個方面內(nèi)容。一是規(guī)范合同訂立及資金保障，加強(qiáng)賬款支付源頭治理。二是規(guī)范支付行為，防范賬款拖欠。三是加強(qiáng)信用監(jiān)督和服務(wù)保障。

不得強(qiáng)制企業(yè)接受商業(yè)匯票

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文件重點內(nèi)容如下：

第六條　機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不得要求中小企業(yè)接受不合理的付款期限、方式、條件和違約責(zé)任等交易條件，不得違約拖欠中小企業(yè)的貨物、工程、服務(wù)款項。

第七條　機(jī)關(guān)、事業(yè)單位使用財政資金從中小企業(yè)采購貨物、工程、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得無預(yù)算、超預(yù)算開展采購。

政府投資項目所需資金應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定確保落實到位，不得由施工單位墊資建設(shè)。

第八條　機(jī)關(guān)、事業(yè)單位從中小企業(yè)采購貨物、工程、服務(wù)，應(yīng)當(dāng)自貨物、工程、服務(wù)交付之日起30日內(nèi)支付款項；合同另有約定的，付款期限最長不得超過60日。

第十條　機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)使用商業(yè)匯票等非現(xiàn)金支付方式支付中小企業(yè)款項的，應(yīng)當(dāng)在合同中作出明確、合理約定，不得強(qiáng)制中小企業(yè)接受商業(yè)匯票等非現(xiàn)金支付方式，不得利用商業(yè)匯票等非現(xiàn)金支付方式變相延長付款期限。

第十三條　機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不得以法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人變更，履行內(nèi)部付款流程，或者在合同未作約定的情況下以等待竣工驗收批復(fù)、決算審計等為由，拒絕或者遲延支付中小企業(yè)款項。

第十四條　中小企業(yè)以應(yīng)收賬款擔(dān)保融資的，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)應(yīng)當(dāng)自中小企業(yè)提出確權(quán)請求之日起30日內(nèi)確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，支持中小企業(yè)融資。

第十五條　機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)遲延支付中小企業(yè)款項的，應(yīng)當(dāng)支付逾期利息。雙方對逾期利息的利率有約定的，約定利率不得低于合同訂立時1年期貸款市場報價利率；未作約定的，按照每日利率萬分之五支付逾期利息。

第十七條　機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不履行及時支付中小企業(yè)款項義務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的，受理投訴部門可以依法依規(guī)將其失信信息納入全國信用信息共享平臺，并將相關(guān)涉企信息通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示，依法實施失信懲戒。

大企業(yè)長期嚴(yán)重拖欠貸款問題突出

中小企業(yè)被拖欠款項，可以說是經(jīng)濟(jì)生活中的一個“老大難”問題。據(jù)工業(yè)和信息化部副部長辛國斌介紹，截至2019年12月底，各級政府部門和大型國有企業(yè)梳理出拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)逾期欠款8900多億元，已清償拖欠賬款6600多億元，清償進(jìn)度約完成了75%。

31個省（區(qū)、市）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)均超額完成2019年政府工作報告確定的“年底前清償一半以上”欠款的目標(biāo)任務(wù)。

有工程施工單位大吐苦水：隨著市場的競爭越發(fā)激烈，工程難度加大，市場物價上漲，只有工程承包價格不漲。價格不漲就算了，3年前就已經(jīng)完成的工程，現(xiàn)在還沒有回收完款，公司總是說工程沒有驗收完，審計沒有完成各等接口拖欠工程款。

就在幾個月前，還有一位民企老板在網(wǎng)上吶喊：中小企業(yè)的危機(jī)不是疫情，而是被大企業(yè)長期嚴(yán)重拖欠貨款。

深圳市某新材料科技有限公司老板透露，無論是國家振興經(jīng)濟(jì)的四萬億計劃，還是SAR、還有這次的新冠疫情中國人民銀行開展的1.2萬億公開市場逆回購操作投放資金，或低息貸款，其實，獲益的絕大部分是央企、國企、大型民企，IPO上市公司等大中型企業(yè)，真正中小企業(yè)、特別中小民企很難受益，貸款只有固定資產(chǎn)、房產(chǎn)等抵押下才能實現(xiàn)。該民營老板強(qiáng)烈向政府、向社會呼吁：徹底肅清大企業(yè)拖欠貨款支付的不良惡習(xí)，讓企業(yè)特別是中小企業(yè)資金緊張的狀況得到根本緩解，給市場一個正常公平競爭的商業(yè)氛圍。

讓中小企業(yè)討要賬款不再犯難

其實2017年修訂的中小企業(yè)促進(jìn)法已有相關(guān)規(guī)定，其中第五十三條明確寫著：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不得違約拖欠中小企業(yè)的貨物、工程、服務(wù)款項。

然而一直以來，一些地方政府和大型企業(yè)憑借其“市場地位”優(yōu)勢，繼續(xù)以理由拖欠中小企業(yè)款項。這就導(dǎo)致了中小企業(yè)既希望能接到政府、大企業(yè)的訂單，卻又因為沒有話語權(quán)而無法及時收到賬款。而一旦拖欠款項，輕則令企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢，嚴(yán)重者甚至?xí)＜爸行∑髽I(yè)生存。而作為吸納社會就業(yè)非常廣泛的市場主體，一旦中小企業(yè)生存困難，也就意味著無數(shù)普通打工者可能陷入生存困境。

從實際經(jīng)驗中可以看到，簡單的原則性規(guī)定，確實欠缺可操作性。本次條例在罰則上進(jìn)一步明確，可見國務(wù)院這次對欠款問題是“動真格”了。

人大代表"兩會"建議：

全面取消承兌匯票！

全國人大代表、泰開集團(tuán)有限公司黨委副書記、副董事長、總經(jīng)理劉學(xué)敏在去年全國“兩會”期間提交了《關(guān)于進(jìn)一步加大金融支持民營企業(yè)力度的建議》。她曾建議全面取消承兌匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

劉學(xué)敏說，承兌匯票作為票據(jù)業(yè)務(wù)的一種(包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票),是1995年9月10日頒布實施的《商業(yè)銀行法》規(guī)定的商業(yè)銀行經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)。這個為解決現(xiàn)金不足而采取的臨時性措施，在當(dāng)時也確實起到了非常好的效果。但是發(fā)展到現(xiàn)階段，從當(dāng)前的實際情況來看，承兌匯票的使用卻大大加大了中小企業(yè)的財務(wù)成本和風(fēng)險，現(xiàn)在全面取消承兌匯票，成為小微企業(yè)共同呼聲。

劉學(xué)敏認(rèn)為：

宏觀角度來看銀行承兌匯票加速了利潤由實體經(jīng)濟(jì)向金融行業(yè)的轉(zhuǎn)移。銀行利用優(yōu)勢市場地位，授信過程中強(qiáng)行向市場配置大量銀行承兌匯票。金融企業(yè)無需存款作為支撐即可發(fā)行銀行承兌匯票，可以說基本沒有成本，可企業(yè)需要按照5%左右成本向銀行貼現(xiàn)，在實體經(jīng)濟(jì)低迷的情況下，企業(yè)利潤率是持續(xù)走低的，有些企業(yè)利潤僅為1～2%，不必要的融資成本奪走了企業(yè)辛苦賺來的微薄利潤，加劇了企業(yè)的困境。

從流通角度來看，承兌匯票不能解決急需的資金需求。企業(yè)發(fā)工資、交稅、支付銀行貸款利息、繳納五險一金等剛性資金需求，都不能使用承兌匯票。即使辦理貼現(xiàn)，還需提供相關(guān)手續(xù)，加上個別銀行辦理效率低，短期內(nèi)也收不到現(xiàn)款。

劉學(xué)敏代表提交的《關(guān)于進(jìn)一步加大金融支持民營企業(yè)力度的建議》認(rèn)為，承兌匯票增加了企業(yè)的資金成本。

如果收到承兌匯票后持有到期，一般都是一年、半年，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)周期加長，占用增加；如果收到承兌匯票后提前貼現(xiàn)，還要支付手續(xù)費、貼現(xiàn)利息；有的小銀行出具的承兌匯票到期后往往還要拖后，貼現(xiàn)時還需要擔(dān)保公司擔(dān)保，支付擔(dān)保費。

劉學(xué)敏分析到，大量的承兌匯票，銀行不給貼現(xiàn)，只能持有至到期。有的匯票到期了也不能立即兌付，時間無法保證，企業(yè)還要為此增加人力、物力去溝通協(xié)調(diào)。很多企業(yè)為快速得到現(xiàn)金，只能冒險去“黑市”上出賣，沒有真實的交易背景，逃避監(jiān)管，擾亂金融秩序。

與此同時，劉學(xué)敏認(rèn)為，紙質(zhì)承兌匯票的管理非常困難，容易出現(xiàn)造假及詐騙的情況，企業(yè)是最終的受害者。雖然國家正在逐步取消紙質(zhì)銀行承兌，但未取消紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票。

針對上述弊端：劉學(xué)敏代表建議全面取消承兌匯票。

如何取消，劉學(xué)敏也在自己提交的建議中給了意見，她說，可分步實施，首先，停止增發(fā)新的承兌匯票；其次，對現(xiàn)有流通的匯票持有至到期后不再繼續(xù)開具。

對于是否取消，不少網(wǎng)友表示：取消也蠻好，考試不用考！

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承兌匯票取消之聲由來已久

為什么一直沒有取消呢？

先具體看下承兌匯票優(yōu)勢：

1、門檻低、效率高、手續(xù)簡便

企業(yè)在銀行信貸審批中，往往具有審批周期長、資質(zhì)要求多的特點，使很多中小企業(yè)對銀行信貸望而卻步。而采用銀行承兌匯票貼現(xiàn)融資則基本不受企業(yè)規(guī)模的限制。企業(yè)開立銀行承兌匯票，只要有真實貿(mào)易背景和保證金做基礎(chǔ)，銀行資金回籠風(fēng)險最大程度降低，因此門檻較低，審批高效簡便。

2、融資成本低、利率市場化

銀行承兌匯票貼現(xiàn)利率高度市場化，在銀行間資金充裕的時候，遠(yuǎn)低于同期貸款利率。而開立銀行承兌匯票貼現(xiàn)融資一般不需抵押，簽發(fā)銀行只萬分之五的手續(xù)費。總體來說，通過銀行承兌匯票貼現(xiàn)獲得的資金與取得等額貸款相比，可減少利息支出30％以上。

3、促進(jìn)銀企關(guān)系，實現(xiàn)銀企雙贏

采用銀行承兌匯票融資，企業(yè)可以獲得高效、低成本的融資渠道。同時，銀行也可以實現(xiàn)收益的提升：對于開票行而言，辦理票據(jù)業(yè)務(wù)收取手續(xù)費，增加保證金存款；對于貼現(xiàn)行而言，可增加貼現(xiàn)利息收入。

4、降低應(yīng)收風(fēng)險、節(jié)約管理費用

對于收票企業(yè)，遠(yuǎn)期賬款變成了“即期”票據(jù)，避免了賬款不能收回的風(fēng)險，大大降低了壞賬損失。企業(yè)因此不再承擔(dān)資產(chǎn)管理和帳款回收的工作及費用，從而大大降低管理費用。

5、提前扣稅、增加現(xiàn)金流

稅法規(guī)定，商業(yè)企業(yè)所購貨物的貨款支付完畢后才能夠抵扣增值稅進(jìn)項稅額。如果商業(yè)企業(yè)開具的是銀行承兌匯票的話，在開出之后就可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額，這樣可以為企業(yè)帶來了一定的流動資金。

但是本來應(yīng)該真金白銀的到帳，結(jié)果只給了一張紙或一張電票，放誰心里都會有想法的。

接著看下承兌匯票的不足：

這里就要說到承兌匯票誕生的原由了，采購有采購需求，與供貨方簽訂合同，采購方因資金有限，于是找承兌方開出承兌匯票給供貨方，承諾票據(jù)到期會付款。

如果沒有承兌匯票，采購方?jīng)]錢，供貨方也不會供貨，這筆交易可能就達(dá)成不了。